El cambio climático y la transición fiscal; disrupción tecnológica para la competitividad y el cumplimiento fiscal; los cambios demográficos y su impacto en la fiscalización; analizar los desafíos fiscales de un mundo fragmentado, y abundar sobre las consecuencias de la inestabilidad social (que exige propuestas fiscales para promover la equidad y formalidad) son, desde la óptica de Marta Milewska, Socia Líder de Impuestos y Servicios Legales en PwC México, los cinco desafíos mundiales para los líderes de impuestos en la época actual.
Marta Milewska considera que los líderes de impuestos en México requieren conocer y evaluar los cambios globales y de largo plazo que están influyendo en la sociedad, la economía y, por lo tanto, en las medidas recaudatorias y de fiscalización en el mundo. Al hacerlo, no sólo serán capaces de optimizar la carga tributaria para una planeación estratégica, sino de mitigar posibles riesgos por incumplimiento.
Las cinco tendencias que PwC identifica que continuarán transformando la manera de hacer negocios en el mundo durante los próximos años, son:
Cambio climático: navegando la transición fiscal
En un entorno normativo en constante cambio para evitar más daños al ecosistema, las regulaciones y políticas relacionadas con el cambio climático son un factor clave a considerar. Ejemplo de ello son los impuestos verdes, que están tomando mayor relevancia para gravar a empresas que emiten altos niveles de gases de efecto invernadero u otros contaminantes.
En tanto, los proyectos que promueven la economía circular -bajo el principio de reducir, reutilizar y reciclar recursos- pueden acceder a beneficios fiscales, como reducciones en los impuestos o créditos fiscales.
Disrupción tecnológica: clave para la competitividad y el cumplimiento fiscal
Desde el internet hasta la Inteligencia Artificial (IA), la transformación de las empresas continuará requiriendo la adopción de nuevas tecnologías para ser más competitivas, pero también para mantenerse al día con las demandas del mercado y el cumplimiento fiscal.
El uso de tecnologías de punta, como la IA, la automatización robótica de procesos, la nube y big data, brinda la posibilidad de transformar la función fiscal, generando beneficios significativos como: aumentar la eficiencia y productividad; analizar y procesar grandes volúmenes de datos; agilizar la elaboración de reportes; lograr mayor precisión en los cálculos fiscales para el cumplimiento y mejora de la comunicación entre áreas para colaborar en proyectos fiscales, y planificación presupuestaria y pronósticos financieros.
En la última década, las autoridades fiscales en México han mejorado la eficiencia tributaria mediante la tecnología, y es previsible que aumente el aprovechamiento de estas herramientas para llevar a cabo revisiones más exhaustivas en los próximos años. Esto hace necesario que los directores de impuestos enfoquen el uso de herramientas tecnológicas para mantener un seguimiento detallado de los ingresos, gastos, impuestos pagados y cualquier otra información relevante para el cumplimiento fiscal.
Cambios demográficos: el reto de evaluar su impacto en la fiscalización
Conforme aumenta el número de personas jubiladas, es previsible una disminución en los ingresos fiscales provenientes de los impuestos sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Esto puede requerir que las autoridades realicen ajustes en las políticas fiscales para garantizar una recaudación adecuada y sostenible.
Por otra parte, la evolución hacia un comercio cada vez más digitalizado ha generado la necesidad de nuevas regulaciones fiscales, como el enfoque de la propuesta de Pilar I, que busca establecer un marco fiscal más equitativo para las empresas digitales y abordar los retos de la tributación de la economía digital.
Mundo fragmentado: explorando mecanismos eficientes de recaudación de impuestos a nivel global
Las tensiones geopolíticas pueden llevar a la renegociación de regulaciones fiscales o incluso a la terminación de tratados internacionales. Estos cambios requieren que las empresas analicen y gestionen de manera efectiva aspectos como la doble imposición, es decir, la aplicación de impuestos por un mismo ingreso en más de una jurisdicción, los cambios en las regulaciones fiscales a nivel nacional para garantizar que las empresas paguen impuestos en un territorio, y una mayor complejidad en la gestión de los riesgos fiscales en múltiples jurisdicciones.
Además, para aumentar la recaudación de impuestos de manera eficiente, alrededor del mundo se están explorando y adoptando diferentes mecanismos. Algunos ejemplos, son:
· Impuesto único, que implica reemplazar múltiples impuestos por uno solo y simplifica el sistema tributario al reducir la complejidad y la carga administrativa, tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales.
· Tasas impositivas específicas para cada sector económico, considerando sus características y necesidades particulares.
· Refugios seguros con un marco legal y fiscal para que transacciones rutinarias, como compra de bienes y servicios de consumo diario, estén exentas de ciertas obligaciones fiscales, paguen tasas impositivas más bajas o tengan un proceso de cumplimiento simplificado.
Inestabilidad social: propuestas fiscales para promover la equidad y formalidad
Fenómenos sociales, como conflictos políticos, desigualdad económica o falta de oportunidades laborales tienen el potencial de impactar a la economía formal y, por lo tanto, a los ingresos fiscales. Esta falta de recursos abriría la posibilidad de nuevas regulaciones para aumentar las tasas impositivas, eliminar exenciones fiscales o implementar nuevos impuestos, lo que significaría una mayor carga fiscal para las empresas. Por ejemplo, durante la crisis financiera de 2008, países como Francia, Italia y España aumentaron los impuestos para hacer frente a la disminución de los ingresos fiscales.
Finalmente, Marta Milewska opina que, con acciones de anticipación, proactividad y aprendizaje continuo, los líderes de impuestos pueden abordar las tendencias globales que hemos revisado y estar en una posición favorable para reinventar el negocio a través del cumplimiento fiscal.
Algunas propuestas para llevar esto a cabo, son:
· Mantener una actualización sobre los cambios en acuerdos internacionales para combatir la evasión fiscal, los tratados fiscales bilaterales y las regulaciones relacionadas con la economía digital.
· Considerar la planificación fiscal internacional para optimizar la carga tributaria de la empresa. Esto puede incluir la identificación de incentivos fiscales en diferentes países, la estructuración de operaciones transfronterizas de manera eficiente y la gestión de riesgos fiscales asociados con la ampliación de operaciones a otros países.
· Impulsar un uso eficiente de las herramientas y tecnologías disponibles para asegurar el cumplimiento fiscal en todos los países de operación.
Las áreas fiscales necesitan aumentar su participación en la toma de decisiones estratégicas en relación con los modelos de negocio y operativos que podrían afectar la carga fiscal de la empresa, concluyó.